Serie zum Selbstbehalt von Geschenkempfängern: Register der Umweltorganisationen

Wenn Sie erfahren möchten, ob Ihre Umweltorganisation steuerlich absetzbare Spenden erhalten kann, dann lesen Sie weiter!

In diesem Artikel untersuchen wir das steuerliche Absetzbarkeitssystem des Commonwealth für Umweltorganisationen, einschließlich der Berechtigungs- und Berichtspflichten.

Das Register der Umweltorganisationen (REO) bietet einen Selbstbehalt für den Geschenkempfänger (DGR) Unterstützung für Organisationen und deren öffentliche Mittel mit Umweltzwecken.

Wenn Ihre Organisation über die DGR-Unterstützung verfügt, kann sie Geld- oder Sachspenden von Spendern entgegennehmen und eine steuerlich absetzbare Quittung ausstellen. Dies ermöglicht es Spendern, die Spende bei der Abgabe ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung als Abzug geltend zu machen. Es überrascht nicht, dass die Unterstützung durch die DGR aufgrund dieses zusätzlichen Anreizes für Spender, zu spenden, für viele Organisationen attraktiv ist.

Die Unterstützung durch die DGR ist auch deshalb von Vorteil, weil DGRs berechtigt sind, Gelder von einer Reihe philanthropischer Einrichtungen (z. B. Hilfsfonds) zu erhalten, die nur an bestimmte Arten von gemeinnützigen DGRs spenden dürfen.

Weitere Informationen zur DGR-Unterstützung und dazu, wie Sie unterstützt werden können, finden Sie hier, um unseren Artikel „Könnte Ihre Organisation als Empfänger von Geschenken mit Selbstbehalt unterstützt werden?“ zu lesen.

Eine der in der DGR-Tabelle in Abschnitt 30 des Income Tax Assessment Act 1997 (Cth) aufgeführten Kategorien (ES ) ist ein öffentlicher Fonds, der an der REO notiert ist. Das REO ist ein Register von Umweltorganisationen und ihren öffentlichen Mitteln, die im Rahmen des ITAA als berechtigt eingestuft wurden, steuerlich absetzbare Spenden von der Öffentlichkeit zu erhalten.

Bis 2021 und der Einführung der Gesetzesreform im Zusammenhang mit dem DGR-Rahmen gab es für registrierte Umweltorganisationen und bestimmte andere Unternehmen der DGR-Kategorie keine Verpflichtung, bei der Australian Charities and Non-Profits Commission registriert zu werden (ACNC ). Nach Änderungen des ITAA müssen nun alle registrierten Umweltorganisationen als Wohltätigkeitsorganisationen beim ACNC registriert sein, andernfalls wird ihre DGR-Befürwortung widerrufen.

Das REO wird derzeit vom Ministerium für Klimawandel, Energie, Umwelt und Wasser verwaltet (DCCEEW ). Bitte beachten Sie, dass dem Parlament derzeit ein Gesetz zur Übertragung der Verwaltung des REO vom DCCEEW an das australische Finanzamt vorliegt (ATO ). Wenn diese Gesetzgebung verabschiedet wird, ist die ATO für die Verwaltung des REO und die Beurteilung der Förderfähigkeit aller Umweltorganisationen verantwortlich, die eine DGR-Befürwortung beantragen.

Als eingetragene Wohltätigkeitsorganisation hat eine Umweltorganisation Anspruch auf Einkommensteuerbefreiung und eine Vergünstigung bei der Waren- und Dienstleistungssteuer. Im Gegensatz zu einigen von der DGR unterstützten Unternehmen führt die Aufnahme in die REO nicht zu einer Berechtigung zur Befreiung von der Nebenleistungssteuer (Fringe Benefit Tax, FBT), sondern ermöglicht stattdessen den Zugang zum FBT-Rabatt.

Um zur Aufnahme in die REO berechtigt zu sein, müssen Organisationen einen der folgenden Hauptzwecke verfolgen:

Der Verweis auf die „natürliche Umwelt“ unterscheidet die natürliche Umwelt von anderen Arten von Umgebungen (z. B. gebauten, kulturellen oder historischen Umgebungen). Gemäß den Register of Environmental Organizations Guidelines 2003 (dieREO-Richtlinien), umfasst die natürliche Umwelt und die Sorge um sie bedeutende Naturgebiete wie Regenwälder, Wildtiere und ihre Lebensräume, Fragen, die sich auf die Umwelt auswirken, wie Luft- und Wasserqualität, Abfallminimierung, Bodenschutz und Artenvielfalt sowie die Förderung ökologisch nachhaltiger Entwicklungsprinzipien.

Zur natürlichen Umwelt zählen nicht Bauwerke wie Stützmauern von Staudämmen, gepflegte Parks und Gärten, Zoos und Wildparks (mit Ausnahme der Parks und Zoos, die hauptsächlich dem Artenschutz dienen) sowie Kulturstätten und Kulturdenkmäler.

Wohltätigkeitsorganisationen, die unter der Unterkategorie „Förderung der natürlichen Umwelt“ registriert sind, könnten für die Aufnahme in die REO geeignet sein, wenn sie eine DGR-Unterstützung anstreben. Für weitere Informationen zu diesem gemeinnützigen Untertyp klicken Sie hier, um unseren Artikel „Charitable Purpose Series – Advancing the Natural Environment?“ zu lesen.

Eine Organisation, die die DGR-Befürwortung durch Aufnahme in die REO anstrebt, erhält die DGR-Befürwortung für den Betrieb eines bestimmten Fonds und nicht für die gesamte Organisation. Wie in den ATO Public Fund Guidance und den REO Guidelines dargelegt, muss ein öffentlicher Fonds, der von einer Umweltorganisation betrieben wird:

Eine im REO aufgeführte Umweltorganisation muss sich bereit erklären, alle Regeln des stellvertretenden Schatzmeisters und des Umweltministers einzuhalten, um sicherzustellen, dass Spenden an den Fonds nur für seinen Hauptzweck verwendet werden. Um unterstützt zu werden, müssen Umweltorganisationen sicherstellen, dass ihr Leitdokument (z. B. die Verfassung) eine Klausel enthält, die besagt, dass sie alle von den Ministern erlassenen Regeln akzeptieren, um sicherzustellen, dass Spenden an öffentliche Gelder nur für Umweltzwecke verwendet werden.

Derzeit gibt es zwei Ministerialregeln. Die erste verlangt von Umweltorganisationen, alle Fragen des DCCEEW zu beantworten. Die zweite verlangt von Umweltorganisationen, das DCCEEW über alle Änderungen zu informieren:

Gemäß Abschnitt 30-275 des ITAA ist eine Körperschaft (mit Ausnahme einer Körperschaft des öffentlichen Rechts) oder eine Genossenschaft nur dann eine Umweltorganisation, wenn ihre Mitglieder hauptsächlich aus Körperschaften bestehen oder sie mindestens 50 Mitglieder hat, bei denen es sich um angesehene natürliche Personen handelt als Finanzmitglieder und stimmberechtigt auf einer Hauptversammlung davon. Unter besonderen Umständen kann der Umweltminister eine Organisation auch dann als Umweltorganisation einstufen, wenn sie keine dieser Anforderungen erfüllt.

Umweltorganisationen müssen außerdem über eine Weiterleitungsrichtlinie verfügen, die verhindert, dass die Organisation als Sammelstelle fungiert oder von einem Spender angewiesen wird, als Weiterleitung einer Geld- oder Sachspende an andere Organisationen, Einrichtungen oder Personen zu fungieren.

DGR-Mittel können jedoch an eine Nicht-DGR-Organisation weitergegeben werden, wenn diese Organisation Umweltprojekte oder andere Naturschutzarbeiten durchführt.

Zusätzlich zu den Berichtspflichten gegenüber dem ACNC haben Organisationen im REO Berichtspflichten gemäß der Ministerialverordnung. Gemäß dieser Regel müssen Umweltorganisationen jährlich über Spenden an den öffentlichen Fonds der Organisation berichten, indem sie beim DCCEEW ein statistisches Rückgabeformular einreichen. Mit der erwarteten DGR-Reform werden sich die Meldepflichten wahrscheinlich auf die ACNC oder die ATO verlagern. Der Zweck dieser Berichterstattung besteht darin, Informationen über die Ausgaben und die Verwaltung des öffentlichen Fonds zu liefern.

Wenn Sie mehr über die DGR-Befürwortung erfahren möchten, eine Umweltorganisation gründen möchten oder Ihre Umweltorganisation beim ACNC registrieren müssen, wenden Sie sich bitte an unsere spezialisierten Anwälte für Wohltätigkeitsorganisationen und den Sozialsektor.

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